Канал "Учёт без забот"
Переходим к более сложному и интересному: счет 20 20 счет называется "Основное производство" и, соответственно, используется при производстве готовой продукции. Но наличие этого счета в ОСВ еще не означает, что организация производит именно продукцию, также она может заниматься выполнением работ или оказанием услуг. На что обратить внимание при работе с 20 счетом? 1️⃣ Если организация работает на ОСН, то при формировании стандартных отчетов обязательно включайте показатели налогового учета (галочка "НУ" в настройках) 2️⃣ Сформируйте анализ счета 20 и посмотрите, с какими счетами есть обороты в текущем периоде. Если 20 счет закрывается на 43, то организация занимается производством продукции. При выполнении работ или оказании услуг 20 счет закрывается напрямую на 90. 3️⃣ Проверьте, закрывается ли 20 счет ежемесячно. Если организация занимается производством продукции или выполнением работ, то на счете может быть (иногда - должно быть) сальдо на конец месяца. Это незавершенное производство. В случае с оказанием услуг - 20 счет закрывается ежемесячно. Кстати, все помнят, чем отличаются работы от услуг? Закрытие счета проверяем и в БУ, и в НУ. Иногда из-за неверных настроек 1С: Бухгалтерии в БУ остается сальдо, а в НУ - счет закрывается. Вообще про 20 счет так много можно рассказать! Может быть, сделать серию постов на эту тему? Например, как порядок закрытия 20 счета влияет на сумму налога на прибыль. И какие вообще варианты закрытия предусмотрены в 1С: Бухгалтерии Что за субконто "Номенклатурные группы" и как его использовать правильно. 🔥Интересно вам? Или не работаете с 20 счетом?
Счет 19 используется для учета права на вычет входного НДС. А значит, он должен быть в ОСВ тех организаций, которые имеют право на такой вычет: 🔸 организации и ИП на ОСНО 🔸 организации и ИП на УСН, применяющие общие ставки НДС (10%, 22% и 0%). Для того, чтобы оценить состояние счета, мы рекомендуем в настройках ОСВ включать расшифровку по всем возможным субконто, в том числе по счетам-фактурам полученным. Дальше обращаем внимание на 🔸 наличие отрицательного сальдо - это всегда ошибка, нужно детализировать операции до карточки счета и разбираться в причинах. Возможно, вычет НДС по какому-то документу был принят дважды, или первичный документ был удален после того, как принят вычет. В таких ситуация нужно актуализировать регламентные операции по НДС. 🔸 наличие положительного сальдо - это нормальная ситуация, но нужно понять причину: почему налог не был принят к вычету? Возможно, не хватает подтверждающих документов. Или вычет решили перенести на будущие периоды для соблюдения безопасной доли - в этом случае обращаем внимание на дату счета-фактуры и помним, что перенос вычета по приобретенным ТМЦ и услугам возможен только в пределах 3 лет. А иногда бывает, что просто забыли выполнить или актуализировать регламентные операции по НДС, в частности заполнение и проведение документа "Формирование записей книги покупок" - обратите внимание на этот момент. А может ли быть сальдо на 19 счете, если организация работает без НДС или применяет льготные ставки НДС 5% и 7%? В общем случае, если организация не имеет права на вычет входного НДС, полученного от поставщиков, то и сальдо на 19 счете быть не должно. Если оно есть, то проверьте, не выделяется ли НДС в документах поступления? Там должна быть установлена галочка "НДС включать в стоимость". Исключение - счет 19.09, на котором появляются обороты в том случае, если проводится корректировка реализации в сторону уменьшения. НО и эти суммы должны быть закрыты после проведения регламентных операций по НДС. Есть у вас вопросы по работе с 19 счетом? Задавайте в комментариях. И ставьте 🔥, если все понятно и можем двигаться дальше по ОСВ