Аналитика каналаMaxНетипичный бухгалтер 🥇

🗓 Изменения в законодательстве с 1 октября 2026 года, влияющие на работу бухгалтера Завершается сентябрь, «на пороге» отчетность за 9 месяцев (3 квартал), но кроме нее нас ждут еще изменения в законах, о которых следует знать. Посмотрим, что принесет нам период с 01.10.2026. 📍НДС 1️⃣Расчет НДС по длящимся договорам при изменении законодательства (закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ). Если после заключения договора у продавца возникла обязанность платить НДС из-за изменения закона, а покупатель не имеет права на вычет, и стороны не пересмотрели цену и не предусмотрели в договоре порядок действий — НДС считается расчетным методом из стоимости договора (налог «вынимается» из цены, а не начисляется сверху). Счет-фактура при этом не выставляется. 2️⃣Подтверждение ставки НДС 10% на детские товары (закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ). Для применения льготной ставки потребуются сведения о сертификате соответствия или декларации о соответствии из реестра Росаккредитации, либо иные документы об оценке соответствия по праву ЕАЭС. При импорте — представление этих документов таможне вместе с декларацией на товары. 3️⃣Запрет вычета входного НДС с бюджетных средств от третьих лиц (законы от 25.05.2026 № 143-ФЗ, от 04.07.2026 № 218-ФЗ). Нельзя заявлять вычет по НДС с покупок, оплаченных за счет бюджетных средств, предоставленных получателем другим лицам. ⚠️ Правила применяются в том числе к покупкам, совершенным до 01.10.2026, если входной НДС по ним еще не принят к вычету. 📍Платформенная экономика: маркетплейсы и агрегаторы Вступает в силу закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики» Крупные цифровые платформы включаются в государственный реестр (критерии — от 100 тыс. среднесуточных пользователей из РФ и либо от 10 тыс. партнеров с оплаченной сделкой за год, либо объем сделок от 50 млрд рублей). Информационный обмен с ФНС становится постоянным и обязательным: платформы передают данные о продавцах, уведомляют их о вызовах в налоговую и т. д. 📍Запрет менять цены без согласия продавца, в том числе в рамках акций. ⚠️ За отказ от скидок нельзя блокировать кабинет или снижать рейтинг. Обязательные требования к договорам: порядок формирования рейтинга, ранжирование в поиске, перечень мер ответственности, досудебное обжалование. Маркетплейсы обязаны проверять продавцов на легальность (сверка с ЕГРЮЛ/ЕГРИП) и карточки товаров — с госреестрами запрещенных и подлежащих сертификации/маркировке товаров. Карточки, размещенные до 1 октября, должны быть проверены в течение 180 дней (до апреля 2027). Владельцами ПВЗ могут быть только юрлица или ИП (не самозанятые). Введены штрафы по КоАП РФ для платформ за ущемление интересов партнеров (закон от 04.08.2026 № 295-ФЗ). 🥇 Нетипичный бухгалтер 🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🧾 В Госдуме рассматривают проект обратной налоговой реформы На рассмотрение в ГД внесен законопроект, призванный облегчить налоговую нагрузку на малый бизнес и средний бизнес. В пояснительной записке авторы инициативы привлекают внимание к тому, что МСП столкнулись с тройным давлением: дорогими кредитами, падением потребительского спроса и ростом издержек. В результате вместо роста налоговых поступлений имеем снижение эффективности малых бизнесов, вынужденных экономить даже на базовых издержках. Предлагаются три важных меры: ▪️Снизить основную ставку НДС с 22 до 20%. Таким образом рассчитывают снизить налоговое давление на цепочки поставок, производство, торговлю и сферу услуг. ▪️Вернуть порог освобождения от НДС для плательщиков УСН на уровень 60 млн руб. ▪️Восстановить единый пониженный тариф страховых взносов в 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, для всех субъектов МСП. Поправки, в случае принятия закона, должны будут вступить в силу с 1 января 2027 года. Новую ставку НДС предлагается применять к товарам, работам и услугам, отгруженным с этой даты, а изменения по УСН и страховым взносам — начиная с налогового и расчетного периодов 2027 года соответственно. Будем надеяться, что данная инициатива — не только предвыборная фишка. И что законопроект рассмотрят всерьез. 🥇 Нетипичный бухгалтер 🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

❗️С 1 сентября уведомления по НДФЛ и страховым взносам можно сдавать на будущие месяцы с планируемыми суммами С 1 сентября 2026 года вступает в силу очередная «фишка» закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Пункт 9 статьи 58 НК РФ дополняется нормами, позволяющими налоговому агенту/страхователю подать уведомления о суммах НДФЛ/страховых взносов «за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц расчетного периода». Далее за те самые предстоящие месяцы, если по ним уже подали уведомление «авансом», уведомления подавать не нужно. Исключение – ситуация, когда сумма налога или взносов к уплате по факту оказалась выше заявленной в исходном уведомлении. Будете ли вы пользоваться этой новацией? Нужно ли рассмотреть процесс формирования и подачи такого уведомления подробнее?

🧾 Суды стали признавать зарплатой компенсации водителям за разъездной характер работы Не очень хорошая тенденция в плане НДФЛ и страховых взносов появилась в судебных спорах с ФНС. 📍Что произошло Организация компенсировала водителям разъездную работу, проводила суммы как суточные и не облагала НДФЛ и взносами. Обосновывали это тем, что выплаты возмещали допрасходы на проживание вне постоянного жилья. Подтверждающими документами были локальный акт и путевые листы. Налоговики при проверке посчитали, что такая компенсация – часть зарплаты. По итогам выездной проверки они доначислили НДФЛ, взносы и штраф. Организация пошла судиться. 📍Что решили суды Суды поддержали ФНС. Судьи указали: ▪️трудовые договоры – типовой формы; ▪️график работы зафиксирован; ▪️свидетели сообщили, что зарплата состояла из 2 частей - постоянной и переменной за километры и время в пути; ▪️большая часть выплат работникам отражена на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; ▪️выплаты были систематическими. АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 03.09.2026 по делу № А43-19572/2025 отметил, что выплата не компенсационная. Она не связана с возмещением затрат сотрудников. Водители не должны были подавать документы по расходам. Компенсация увеличивала оплату труда сверх минимальной величины. Такое возмещение за разъездной характер относится к зарплате и облагается НДФЛ и взносами. ⚠️ 🥇 Нетипичный бухгалтер 🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🧾 Очередные поправки в налоговое законодательство уже на подходе Минфин подготовил очередной пакет «бюджетных» законопроектов на 2027 (и плановый период 2028-2029) год. Кроме чисто бюджетных моментов, в пакет включен и проект с очередными поправками в НК РФ. Как указывает Минфин, «для повышения устойчивости бюджетной системы». Смотрим, как будут укреплять систему с 01.01.2027. 📍НДФЛ – всем по 22% Сейчас некоторые виды доходов, например, дивиденды, проценты по вкладам и т.д. облагаются по ставкам 13–15%. Минфин предлагает включить такие «пассивные» доходы в основную налоговую базу, где действует прогрессивная шкала 13–22%. Что запланировали под унификацию: ▪️дивиденды и доходы от долевого участия ▪️проценты по вкладам ▪️операции с ценными бумагами и цифровыми правами ▪️продажа имущества и долей участия ▪️договоры страхования и дарения Исключения: ▪️вклады до 1 млн рублей — необлагаемый порог сохраняется ▪️доходы участников СВО — преференции остаются 📍Зарубежные посылки и маркетплейсы Продолжает беспокоить Минфин и потенциальная экономия на трансграничной торговле. Финансисты предлагаю решить проблемы так: ▪️Установить НДС 22% на товары электронной трансграничной торговли (только по стандартной ставке). Уплачивать будут электронные торговые площадки как налоговые агенты. ▪️Таможенный сбор 100 рублей за посылку — на товары для личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемые почтой из-за рубежа. ПИФы начнут платить налог на прибыль Сейчас ПИФ налог на прибыль не платит — налогообложение возникает только в момент выплаты доходов пайщикам, что может откладываться на годы. Минфин видит здесь лазейку для налоговой оптимизации через структурирование активов. Проект предлагает: ПИФы платят налог на прибыль с пассивных доходов по ставке 15%, а пайщикам эта сумма зачитывается при налогообложении. 📍Дивиденды нерезидентам на счета «С» — 35% Ставку налога на прибыль с дивидендов в пользу нерезидентов, зачисляемых на счета «С», предлагается поднять до 35%. 📍Налог на природную ренту Предлагается установить в горно-металлургическом комплексе — налог 30% от дополнительного дохода, полученного из-за роста мировых цен в рублях на твердые полезные ископаемые к уровню 2025 года. По золоту — 20%. Новшества затронут: драгоценные и цветные металлы, удобрения и другие виды продукции рентных отраслей. В 2026 году цены на них резко выросли, и компании получили дополнительный рентный доход — Минфин хочет изъять часть в бюджет. 🥇 Нетипичный бухгалтер 🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🧭 ФНС с октября начнет особую маркировку «семейных» бизнесов ФНС поделилась со СМИ новым планом контроля схем дробления: с октября 2026 года ведомство начнет помечать в своих системах, в том числе в сервисе оценки бизнеса, субъекты, которые контролируют (руководят ими) родственники. Проект соответствующего приказа уже разработан. Специальная отметка у бизнес-субъектов появится, если: ▪️директорами или владельцами выступают супруги, родители и дети, братья или сестры; ▪️у компаний есть общий директор или владелец; ▪️хотя бы один из субъектов за последние 3 года пользовался льготами для МСП, например пониженными тарифами страховых взносов. В ФНС подчеркнули: сама по себе отметка не снизит итоговый балл надежности компании, не приведет к автоматическому штрафу или проверке. Она носит информационный характер и нужна для оценки налоговых рисков. При этом данные сервиса используются при государственных и корпоративных закупках. Как заявил замруководителя службы Тимур Шиналиев на Восточном экономическом форуме (ВЭФ) 3 сентября, «подозрительная» маркировка может отпугнуть заказчиков и партнеров, осложнив поиск контрактов. По оценке ТПП РФ к семейной модели относят свое дело 74% представителей МСП — около 4–5 млн предпринимателей. Чаще всего такие группы субъектов работают в торговле, строительстве, ремонте, ИТ, логистике и производстве. Много семейных бизнесов и в сельском хозяйстве, где разделение труда между родственниками часто связано со сложностью процессов, а не с налоговой оптимизацией. Судебная практика при этом показывает, что родственные связи сами по себе не являются нарушением, но привлекают дополнительное внимание контролеров (подозревающих то самое «дробление»). Эксперты сошлись во мнении: добросовестным бизнесменам придется заранее готовить доказательства самостоятельности своих компаний. В том числе рекомендуется: ▪️фиксировать наличие у каждого «родственного» лица в бизнес-структуре собственных работников, ресурсов, отдельных офисов и складов, независимых руководителей, бухгалтерии и реальных деловых целей; ▪️провести внутренний аудит своей «группы» и успеть использовать механизм добровольного отказа от дробления (налоговую амнистию). Предприниматели, которые в 2022–2024 годах использовали подобные схемы, до конца 2026 года могут освободиться от будущих доначислений, пеней и штрафов, объединив деятельность в одной компании или перейдя на общую систему налогообложения. 🥇 Нетипичный бухгалтер 🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

Работодатель оплачивает парковочные места рядом с местом работы – что с налогообложением?   Достаточно часто работодатели оплачивают парковочные места рядом с местом работы. Такие места могут быть закреплены за сотрудниками, а ставят на такие места личные автомобили. Ситуация вроде обычная, но вопросов может вызывать много. Возникает ли у сотрудников доход, облагаемый НДФЛ? Страховые взносы? Возникает ли объект обложения НДС (безвозмездное оказание услуг)? Можно ли поставить в расходы для целей налога на прибыль?   📍НДФЛ и СВ за предоставление места на парковке   В п.3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) указано:  «Получение физическим лицом благ в виде оплаченных за него товаров (работ, услуг) и имущественных прав не облагается налогом, если предоставление таких благ обусловлено, прежде всего, интересом передающего (оплачивающего) их лица, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина». В данном случае спор был по налогообложению НДФЛ сумм, которые организация тратила на найм жилья для иногородних работников, но по большому счету ситуации схожи.   Из Постановления 17-го ААс от 14.11.2019 № 17АП-15565/2019-АК по делу № А60-31602/2019 (Постановлением АС Уральского округа от 27.02.2020 № Ф09-393/20 данное постановление оставлено без изменения): «Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.»     Таким образом, относительно парковочных мест для работников у офиса, которые оплачивает работодатель, можно занимать позицию, что дохода для целей НДФЛ у работника не возникает (так как это обусловлено прежде всего, интересом предприятия, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина). Объекта обложения страховыми взносами и НДС тогда тоже не возникает (по аналогии).   Тем не менее, не исключен налоговый спор, который у налогоплательщика есть значительные шансы выиграть. Если работники используют личные автомобили при выполнении трудовых функций, что документально подтверждено и работникам выплачивается компенсация за использование личного автомобиля, шансы значительно увеличиваются.   📍Расходы для целей налога на прибыль   Для налога на прибыль (с 2026 года еще и для «доходно-расходной» УСН) можно рассуждать в ключе соответствия расходов принимаемым для целей налогообложения. Предположим, работник в течение дня совершил служебную поездку из центра мегаполиса. В случае отсутствия парковочного места по завершении получаса кружил по улицам в поисках возможности припарковаться, полчаса шел до офиса – потерянный час можно пересчитать в заработную плату (и страховые взносы с нее). С этой точки зрения обеспечение работника парковочным местом безусловно в экономических интересах организации. Документы при оплате парковки обычно нет проблем подобрать. То есть, расходы экономически обоснованы и документально подтверждены. И учесть их в налоге на прибыль (УСН) можно. 🥇 Нетипичный бухгалтер 🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🧐 Вопрос для бухгалтера: У сотрудника в августе 2026 года ставка НДФЛ достигла 15%. В сентябре сотрудник ушел на больничный. Работодатель удерживает с оплаты первых трех дней больничного НДФЛ по ставке 15%, при этом в СФР информацию о ставке НДФЛ не передает. СФР удерживает с пособия за оставшиеся дни больничного НДФЛ по ставке 13%. Что делать работодателю как налоговому агенту по НДФЛ в отношении дней больничного, оплачиваемых СФР? 👍 Ничего не делать 👌 Доудержать недостающий НДФЛ с других выплат 🔥 Сообщить о ситуации в СФР ❤️ Сообщить о ситуации в ФНС и СФР

📍Самозанятые на цифровых платформах Лимит 60 часов в месяц — если самозанятый или ИП работает с одним заказчиком через платформу 60+ часов в месяц в течение 6 месяцев подряд, платформа обязана заблокировать такую пару (постановление Правительства от 19.06.2026 № 760). Действует до 1 октября 2032 года. Платформы обязаны предоставлять преференции самозанятым с добровольным пенсионным или медицинским страхованием — минимум 2,9% от дохода через платформу. 📍Налоговые проверки и штрафы Утвержден порядок рассмотрения материалов проверок по видеоконференцсвязи (ВКС) — подключиться можно из инспекции по месту нахождения или жительства (приказ ФНС от 11.08.2026). Вступает в силу перечень смягчающих обстоятельств для расчета штрафов (приказ ФНС от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@). 📍СПОТ и прослеживаемость Уточнен порядок ввоза прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС в рамках системы СПОТ (Постановление Правительства РФ от 08.06.2026 № 709, письмо ФНС от 03.08.2026 № СД-36-15/6667). Уведомление о ввозе заменяется документом о предстоящей поставке (ДОПП). ФНС обязана присвоить регистрационный номер партии товара (РНПТ) не позднее следующего календарного дня после получения ДОПП и сообщить его через ТКС/ЭДО. При изменении количества, цены или единиц измерения нужно подавать корректировочное уведомление — не позднее следующего рабочего дня после обнаружения ошибки. 📍Маркировка товаров С 1 октября вводится обязательная маркировка «Честный знак» на хозяйственные и санитарно-гигиенические изделия, а также туалетные принадлежности (постановление Правительства от 30.05.2026 № 656). Регистрация участников оборота идет с 1 сентября. Оборот немаркированных остатков, произведенных или ввезенных до 1 октября, разрешен до 30 сентября 2027 года. 📍Прочие изменения Налоговая тайна распространена на сведения об иностранных гражданах, которые ФНС передает в МВД. Установлены размеры госпошлины за лицензию на торговлю табачной и никотинсодержащей продукцией (сама лицензия для розницы понадобится с 1 марта 2027 года). Внесение наличных через СБП — с 1 октября можно вносить наличные через банкоматы любых банков, подключенных к СБП, с мгновенным зачислением на счет в другом банке. Сведения о доходах иностранных работников начнут передаваться от ФНС в МВД для целей миграционного контроля. 🥇 Нетипичный бухгалтер 🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху